【2026年最新】FXの確定申告のやり方｜会社員が知るべき税金の基礎知識

[PR] 本記事はアフィリエイト広告を含みます。

この記事でわかること
FXの利益にかかる税金の仕組み
1. 申告分離課税で税率は一律20.315%
会社員の「20万円ルール」とは？
1. 確定申告が必要なケース
2. 注意点
FXで経費にできるもの
1. 経費として認められる可能性があるもの
損失が出た年でも確定申告すべき理由｜損失繰越控除
1. 損失繰越控除の具体例
DMM FXの取引報告書を取得する方法
1. 取得手順（2026年版）
e-Taxで確定申告する具体的な手順【2026年版】
FXの確定申告でよくある質問
あわせて読みたい
まとめ

この記事でわかること

FXの利益にかかる税金の仕組み（申告分離課税20.315%）
会社員の「20万円ルール」と確定申告が必要になるケース
FXで経費にできるものの具体例
損失が出た年に使える「損失繰越控除」の仕組み
e-Taxを使った確定申告の具体的な手順
DMM FXでの取引報告書の取得方法

FXで利益が出たら確定申告が必要になるケースがあります。しかし、「確定申告って難しそう……」「会社員でもやらないといけないの？」と不安に思っている方も多いのではないでしょうか。

この記事では、2026年（令和7年分）の確定申告を前提に、FXの税金の基礎知識からe-Taxでの具体的な申告手順までをわかりやすく解説します。

注意： 税金に関する内容は2026年4月時点の情報に基づいています。最新の情報は国税庁の公式サイトや税務署、税理士にご確認ください。

FXの利益にかかる税金の仕組み

申告分離課税で税率は一律20.315%

FXの利益（為替差益＋スワップポイント）は、申告分離課税の対象です。税率は利益の金額にかかわらず一律20.315%です。

税目	税率
所得税	15%
住民税	5%
復興特別所得税	0.315%
合計	20.315%

たとえば、FXで年間50万円の利益が出た場合、税額は約10万1,575円（50万円 × 20.315%）になります。

FXの利益は給与所得や事業所得とは別に計算されるため、本業の給与が高いからといって税率が上がることはありません。

会社員の「20万円ルール」とは？

会社員（給与所得者）の場合、FXの利益が年間20万円以下であれば、所得税の確定申告は原則として不要です。これが俗に言う「20万円ルール」です。

確定申告が必要なケース

以下のいずれかに該当する場合は、確定申告が必要になります。

FXの利益（経費控除後）が年間20万円を超える場合
給与収入が2,000万円を超える場合
FX以外にも副業所得がある場合（合計で20万円超）
医療費控除やふるさと納税のワンストップ特例を利用しない場合など、他の理由で確定申告する場合

注意点

20万円ルールは所得税のみに適用されます。住民税は利益が20万円以下でも申告が必要な場合があります
「20万円以下なら税金がかからない」わけではなく、「確定申告が不要」という意味です
FXで損失が出た場合は、確定申告することで損失繰越のメリットがあります（後述）

FXと確定申告の基本的な考え方は「FXの税金ガイド」でも詳しく解説しています。

FXで経費にできるもの

FXの確定申告では、取引にかかった費用を必要経費として利益から差し引くことができます。経費を正しく計上することで、課税対象の利益を抑えられます。

経費として認められる可能性があるもの

項目	具体例
書籍・教材費	FX関連の書籍、有料セミナー参加費
通信費	インターネット回線費用（FX取引に使用する割合分）
パソコン・周辺機器	FX取引用のPC、モニター（按分が必要な場合あり）
セミナー・勉強会	FXに関するセミナー参加費、交通費
新聞・情報サービス	日経新聞、有料チャートツール、情報配信サービス
取引手数料	FX会社の取引手数料（スプレッドは含まない）

注意： 経費として認められるかどうかは個々の状況によります。判断に迷う場合は税務署や税理士に相談してください。また、領収書やレシートは必ず保管しておきましょう。

損失が出た年でも確定申告すべき理由｜損失繰越控除

FXで損失が出た場合、確定申告をしておくと翌年以降3年間にわたって損失を繰り越すことができます。これを「損失繰越控除」と呼びます。

損失繰越控除の具体例

年度	FX損益	繰越損失	課税対象
2025年	▲30万円（損失）	—	0円（確定申告で損失を申告）
2026年	+20万円（利益）	▲30万円	0円（損失で相殺）
2027年	+15万円（利益）	▲10万円	5万円（残りの損失で一部相殺）

このように、損失を翌年以降の利益と相殺できるため、損失が出た年でも確定申告をしておくことで節税効果が得られる場合があります。

損失繰越を適用するには、損失が出た年も含めて毎年確定申告を行う必要がある点にご注意ください。

DMM FXの取引報告書を取得する方法

確定申告には、FX会社が発行する「年間取引報告書」が必要です。DMM FXでの取得手順を説明します。

取得手順（2026年版）

DMM FX取引ツール（またはスマホアプリ）にログインする
メニューから「報告書」→「期間損益報告書」を選択する
期間を「2025年1月1日〜2025年12月31日」に設定する（2025年分の申告の場合）
「ダウンロード」ボタンをPDF形式で取得する
以下の項目を確認する
実現損益合計：為替差益の合計
スワップポイント合計：スワップ損益の合計
手数料合計：取引手数料の合計

この報告書に記載された数字を、確定申告書の「先物取引に係る雑所得等」の欄に転記します。

FXの口座をまだお持ちでない方は、DMM FXなら最短即日で口座開設が可能です。副業としてFXを始める方法は「FXは副業になる？会社員のための基礎知識」で解説しています。

リスクに関する注意事項: FX（外国為替証拠金取引）は元本保証の金融商品ではありません。レバレッジにより、預けた証拠金以上の損失が発生する可能性があります。取引は余裕資金で行い、ご自身の判断と責任のもとでお願いいたします。

【PR】DMM FXの口座開設はこちら

e-Taxで確定申告する具体的な手順【2026年版】

2026年の確定申告（2025年分）は、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を使えば自宅から申告できます。以下の手順で進めましょう。

事前準備

マイナンバーカード（またはID・パスワード方式の利用者識別番号）
ICカードリーダーまたはマイナンバーカード対応スマホ
FXの年間取引報告書（DMM FXなどから取得）
経費の領収書・レシート（合計額を計算しておく）
源泉徴収票（勤務先から取得）

申告手順

STEP 1：国税庁の確定申告書等作成コーナーにアクセス

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、「作成開始」をクリックします。

STEP 2：提出方法を選択

「e-Taxで提出（マイナンバーカード方式）」を選択します。マイナンバーカードをICカードリーダーまたはスマホで読み取ります。

STEP 3：申告書の種類を選択

「所得税の確定申告書作成コーナー」→「作成開始」を選択します。

STEP 4：給与所得を入力

源泉徴収票を見ながら、給与収入や控除額を入力します。

STEP 5：FXの所得を入力

「先物取引に係る雑所得等」の入力画面に進む
「種類」→「外国為替証拠金取引」を選択
「決済の方法」→「差金等決済」を選択
取引報告書の数字を入力
差金等決済に係る利益又は損失の額：為替差益の合計
その他の収入：スワップポイントの合計
必要経費：FX関連の経費合計額を入力

STEP 6：損失繰越がある場合

前年以前に損失を申告している場合は、「翌年以後に繰り越される損失の金額」欄に記入します。

STEP 7：内容を確認して送信

入力内容を確認し、問題がなければ「送信」ボタンをクリックします。受付番号が表示されたら申告完了です。

STEP 8：納税

所得税の納付が必要な場合は、振替納税、クレジットカード納付、QRコードでのコンビニ納付などが利用できます。

確定申告の期間

2025年分（令和7年分）の確定申告期間は、2026年2月16日（月）〜3月16日（月）です。期限を過ぎると延滞税が発生する場合がありますので、余裕を持って申告しましょう。

FXの確定申告でよくある質問

Q. FXの利益が20万円以下なら何もしなくていい？

所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要になる場合があります。お住まいの市区町村に確認してください。

Q. 複数のFX会社で取引している場合は？

すべてのFX会社の損益を合算して申告します。A社で+30万円、B社で-10万円であれば、申告する利益は20万円です。各社の取引報告書をすべて用意してください。

Q. FXの確定申告をすると会社にバレる？

住民税の納付方法を「普通徴収（自分で納付）」に変更すれば、FXの利益が会社に通知されることは基本的にありません。確定申告書の「住民税に関する事項」で選択できます。

Q. 申告を忘れたらどうなる？

期限後でも申告は可能ですが、無申告加算税や延滞税が課される場合があります。早めに申告することをおすすめします。

FXの口座開設手順については「DMM FX口座開設ガイド」で詳しく解説しています。

まとめ

FXの確定申告は、一度やり方を覚えてしまえばそれほど難しくありません。2026年版のポイントを改めて整理します。

FXの税率は申告分離課税で一律20.315%
会社員はFX利益が年間20万円超で確定申告が必要
経費を正しく計上することで課税額を抑えられる可能性がある
損失が出た年も確定申告しておけば、翌年以降3年間の繰越控除が使える
e-Taxを使えば自宅から申告可能

なお、税金に関する判断は個々の状況によって異なります。不明点がある場合は、税務署や税理士に相談されることをおすすめします。

FXをこれから始める方は、取引報告書の発行に対応した国内大手のFX会社を選んでおくと、確定申告の際にスムーズです。